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其他应收款账目余额为何消不了?还要补交税款?
发布时间:2020-03-02 23:57 来源:未知
案例:甲房产有限公司实际仅有乙一人股东,公司尚未开发,仅有土地一块,原值2亿元,评估价3亿元,另公司对外拥有债权1亿元;现乙准备转让60%的股权给丙,具体操作是:乙股东以土地价格的60%转让,同时1亿债权由乙股东单独享有。此时,乙股东得到的权益=3亿×60%+1亿=2.8亿;同时,在收到债权1亿元时,公司这样做账:
借:银行存款 1亿元
贷:应收账款 1亿元
借:其他应收款---乙股东 1亿元
贷:银行存款 1亿元
因为这部分钱是属于乙股东的,所以甲公司这样做账,但此时其他应收款借方余额1亿元挂在公司账上永远消不了。消不了有什么后果?可能你想不到,要补交税款!
为什么要补税?补交什么税款?根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(八)与取得收入无关的其他支出。由于该企业有银行贷款,现在资金占用在其他应收款(与取得收入无关的其他支出),所以与之对应的贷款利息不能税前列支,需要补交企业所得税。

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